財稅資訊

收費公路通行費8月1日以后可以繼續抵扣

單單租賃機械，出租方沒有提供操作人員，屬于動產經營租賃。

這一種情況屬于現代服務業里的動產經營租賃。動產經營租賃的增值稅稅率為17%，簡易征收計稅下征收率為3%。

1、一般納稅人有形動產租2113賃適用17%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。52612、特殊規定：根據財稅【2013】37號規定：試點納稅人中的一般4102納稅人

以該地區試點實施之165

稅種太多了，必有的：1增值稅，一般納稅人稅率16%，應納稅額=銷售額×16%-進項稅額；小規模納稅人征收率3%，銷售額直接乘征收率，月銷售額小于10萬免稅2企業所得稅，和年利潤有關，利潤1

工程機械出租屬于營業稅征收范疇，適用“營業稅-租賃業”稅目，開服務業發票，營業稅稅率5%。

機械租賃收入應按“服務業——租賃業”繳納營業稅（5%）及稅金附加、其他地方各稅（印花稅、個人所得稅等）或企業所得稅。但需注意，用于農業機耕取得的機械租賃

屬於有型動產租賃，如果你是企業或個體戶，在月度或季度申報時填寫。如果你是自然人，對方會要求你開發票，你去稅局代開發票時，稅局會現場征收增值稅及代征附加稅的。

既然是進項稅額轉出，那么一定是發生了：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人

企業如果是一般納稅人，對于取得的增值稅專用發票，經認證合格后，可以申報抵扣。
對于改變用途的（非生產用），其進項稅要做轉出處理。
一般是指，外購的原材料用于在建工程，用于職工福利

進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。
若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字

進項稅轉出,是指該部分的進項稅不能再進行抵扣了,所以就轉入了成本或費用

購入的原材料用于在建工程：借：在建工程貸：原材料貸：應繳稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

記賬都是復式借管理費用或成本科目貸應交稅費-進項轉出是應交稅費增加了同時成本也增加明白否

如果是在輔導期內的，那就是當月認證下月抵扣。如果已經過了輔導期的正式的一般納稅人，就是當月認證當月抵扣，如果沒有抵扣完的，可以留到下月抵扣的。但發票的抵扣期為180天。

抵扣本月稅款,如果本月進項稅大于本月銷項，形成留抵稅，可以再下月抵扣。

是下月及以后的。

你當月認證通過的發票，當月就要做到帳上。這樣你的進項和國稅系統的進項才能一致。當月才可以抵扣，在增值稅申報表中顯示的進項稅額和你申報的抵扣稅額一致的，如果你的進項稅額

這主要是考慮稅負率的問題，如果進項票全部認證了，就要全部列入進項稅，大于銷項稅，就會形成留抵稅款，這也是可以的；但是，這樣就不會達到稅務局要求的稅負率，主管的意思很明確呀。

本月認證的增值稅只能抵扣本月的增值稅。因為增值稅也好，所得稅也罷，都是“向后抵扣/抵減”的，不會有追溯。

即使是所得稅匯算清繳發現上年度全年預繳所得稅時產生

按照固定資產的使用部門分別計入當期損益：借管理費用、銷售費用、生產成本等貸長期待攤費用或待攤費用

付款后借：待攤費用3000000貸：銀行存款（或庫存現金）攤銷時借：管理費用-攤銷50000貸：待攤費用50000

你這樣入賬比較麻煩，裝修其實應該算在房屋建筑里一起提折舊的。除非你的是租賃的房屋。而且我建議最好全部裝修完畢再入賬開始提折舊不然賬務處理很復雜具體是你的房屋還是租

若開辦費金額不大,于生產經營的次月起一次性攤完

這是企業發生的裝修費，由于金額較大，不能一次計入，先計入“長期待攤費用－裝修費”，在以后期間分期攤銷。發生時借：長期待攤費用－裝修費　貸：銀行存款分期攤銷時借：管理費用

借：管理費用貸：待攤費用/長期待攤費用