財(cái)稅資訊

借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

你們是一般納稅人企業(yè)吧要看發(fā)票上怎么開(kāi)的，如果只是一項(xiàng)修理費(fèi)借

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類，納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。（一）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：1

財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)

小規(guī)模旅行社開(kāi)：代訂車費(fèi)或代訂票費(fèi)，活動(dòng)費(fèi)，這些可以差額納稅的，財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支

增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票主要用于構(gòu)成對(duì)方單位成本性方面的材料或服務(wù)項(xiàng)，稅款是轉(zhuǎn)以轉(zhuǎn)嫁出去的。

對(duì)方若是最終消費(fèi)者的話，他就成了稅款的最終承擔(dān)者，不存在轉(zhuǎn)嫁稅款的

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。為公平稅負(fù)，避免重復(fù)征稅，營(yíng)業(yè)稅稅收政策正由“全額征稅”向&l

全額營(yíng)業(yè)稅，就是對(duì)所有的營(yíng)業(yè)收入按照適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅，差額營(yíng)業(yè)稅就是在營(yíng)業(yè)收入的基礎(chǔ)上扣減支付給其他企業(yè)的費(fèi)用后按適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅一般的營(yíng)業(yè)稅都是全額征收的，差額

經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括

應(yīng)稅服務(wù)差額征稅指的是試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)

　　1　　2　　3另外。房屋個(gè)人所得稅也是這樣收的

你需要先申報(bào)營(yíng)業(yè)稅差額征收申報(bào)明細(xì)表，提交申報(bào)成功后，才能再申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。

按不含稅價(jià)確認(rèn)為成本。

旅行社差額征稅，拉著游客旅行（旅游）車費(fèi)，可以計(jì)入成本；辦公用的車費(fèi)，不能計(jì)入成本

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

差額征收可以選擇總額法或者凈額法來(lái)會(huì)計(jì)處理，總額法，借，銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）貸，應(yīng)付賬款凈額法借，銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)

按說(shuō)小規(guī)模納稅人是不可以收增值稅專用發(fā)票的，你可以讓對(duì)方給你開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

6月開(kāi)票35000元：借：銀行存款35000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33980

增值稅是對(duì)增值部分征稅，具體處理有以下幾種情況：銷售時(shí)要根據(jù)銷售銷售收入確認(rèn)銷項(xiàng)稅，采購(gòu)時(shí)根據(jù)抵扣憑證確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，差額部分繳增值稅，否則不需繳納。

總

一般納稅人繳納增值稅不用計(jì)提只需根據(jù)當(dāng)月實(shí)際的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅及其他調(diào)整計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)繳稅金即可，若應(yīng)繳稅金為負(fù)，則留到下月抵扣。

不是當(dāng)月報(bào)稅是填入已交稅金，交差額借：應(yīng)交稅金--已交稅金（增）應(yīng)交稅金-增值稅（小規(guī)模納稅人預(yù)交）貸：銀存

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)增值稅一般納稅人而言，增值稅核算的確需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額等，而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，則無(wú)需計(jì)提銷項(xiàng)稅額，只需要在應(yīng)

不用計(jì)提，因?yàn)榘l(fā)生銷售收入的時(shí)候，我們就是分開(kāi)做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計(jì)算，舉例：主營(yíng)銷售收入11700元，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入