借：以前年度損益調整20000
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）20000
借：應交稅金-應交增值稅20000
貸：銀行存款20000
借：應交稅金-應繳所得稅20000*33%=6600
貸：以前年度損益調整6600
借：利潤分配-未分配利潤13400
貸：以前年度損益調整13400
滯納金直接借：利潤分配-未分配利潤
貸：銀行存款
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）20000
借：應交稅金-應交增值稅20000
貸：銀行存款20000
借：應交稅金-應繳所得稅20000*33%=6600
貸：以前年度損益調整6600
借：利潤分配-未分配利潤13400
貸：以前年度損益調整13400
滯納金直接借：利潤分配-未分配利潤
貸：銀行存款
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