31250+986=2755　　嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，應(yīng)按工資表上人員所屬部門，確定應(yīng)進(jìn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目：

　　借：生產(chǎn)成本——直接人工
　　借：制造費(fèi)用——工資
　　借：管理費(fèi)用——工資
　　借：銷售費(fèi)用——工資等
　　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236（=31250+986）

　　發(fā)放時(shí)：
　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資32236
　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金29067　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413　　貸：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755　　午餐補(bǔ)助進(jìn)福利費(fèi)
　　借：生產(chǎn)成本——直接人工
　　借：制造費(fèi)用——福利費(fèi)
　　借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)
　　借：銷售費(fèi)用——福利費(fèi)等
　　貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936

　　發(fā)放時(shí)：
　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)1936
　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金1936

　　交個(gè)人所得稅時(shí)：
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅413　　貸：銀行存款413　　交保險(xiǎn)時(shí)：
　　借：應(yīng)付職工薪酬——XX保險(xiǎn)2755　　貸：銀行存款2755　　附：采暖費(fèi)補(bǔ)貼從工資渠道發(fā)放

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