①盤(pán)盈現(xiàn)金，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
②盤(pán)虧現(xiàn)金，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
現(xiàn)金盤(pán)盈或者盤(pán)虧批準(zhǔn)前：
盤(pán)盈：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
盤(pán)虧：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后：
盤(pán)盈：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給其他單位的）
營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的）
盤(pán)虧：
借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的）
其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?/span>
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
②盤(pán)虧現(xiàn)金，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。
現(xiàn)金盤(pán)盈或者盤(pán)虧批準(zhǔn)前：
盤(pán)盈：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
盤(pán)虧：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
批準(zhǔn)后：
盤(pán)盈：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給其他單位的）
營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因的）
盤(pán)虧：
借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因的）
其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?/span>
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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